Existen diferentes enfoques para reducir la cantidad de impuestos a pagar en la declaración de la renta, siendo una de las estrategias más eficaces la planificación fiscal para poder compensar las pérdidas y ganancias patrimoniales en el IRPF. Esta técnica consiste en vender algún activo con pérdidas para compensarlos con ganancias obtenidas previamente, con el objetivo de neutralizar el impacto fiscal de estas últimas. Resulta ser una táctica no exclusiva de inversores profesionales, ya que cualquier persona que haya vendido bienes que generen ganancias patrimoniales, como una vivienda, puede beneficiarse de esta compensación.
Para comprender cómo funciona la compensación de ganancias y pérdidas, es fundamental saber que en el IRPF se contempla una variedad de ingresos, donde las ganancias y pérdidas patrimoniales se encuentran dentro de las llamadas rentas del ahorro, y estas tributan de acuerdo a tablas específicas. Estas ganancias y pérdidas se definen por la diferencia entre el valor de venta y el de compra de un activo, aplicando ciertas reglas específicas establecidas por la ley.
Entre las peculiaridades de este proceso se encuentra la regla de los dos meses, que impide compensar pérdidas de ciertos activos si se vuelven a comprar en un plazo inferior a este tiempo. También, es relevante conocer los casos en que, a pesar de incurrir en pérdidas, estas no son consideradas como tales para efectos del IRPF, como en el caso de las donaciones o la depreciación de bienes por uso.
La mecánica para compensar estas pérdidas y ganancias es sencilla y permite ajustar el saldo de las inversiones en el IRPF, teniendo en cuenta ciertos límites. Básicamente, consiste en compensar dentro de cada tipo de renta del ahorro (ganancias patrimoniales entre sí, y de igual forma los rendimientos de capital mobiliario) y posteriormente, se pueden compensar entre estos dos tipos hasta un límite del 25%. Este proceso culmina en la determinación de la base imponible del ahorro, sobre la cual se aplicarán los tramos impositivos correspondientes.
Esta estrategia fiscal permite a los contribuyentes utilizar pérdidas de ejercicios anteriores para compensar ganancias futuras hasta por un plazo de cuatro años, ofreciendo una ventana de oportunidad para minimizar el impacto fiscal de las inversiones y potenciar el ahorro en el largo plazo.
