En el panorama fiscal español, resulta común la confusión entre dos conceptos que, pese a parecer similares, conllevan distintas implicaciones tributarias: las «donaciones» y los «donativos». La Agencia Tributaria establece una clara distinción entre ambos términos, cada uno con su respectivo tratamiento fiscal. Esta diferencia es clave para evitar sorpresas desagradables al momento de presentar la declaración de la renta.
Una donación, definida como la cesión gratuita de un bien o dinero a otra persona, puede variar desde entregar efectivo hasta bienes tangibles como viviendas, coches o la cancelación de deudas. Fiscalmente, las donaciones están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones y, dependiendo del caso, pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales en la declaración del IRPF. Por ejemplo, si se dona un bien que ha aumentado de valor desde su adquisición, el donante debe tributar sobre la ganancia patrimonial resultante. Las normas y cuantías de este impuesto varían entre las comunidades autónomas.
Por otro lado, el donativo se refiere a aportaciones económicas efectuadas a entidades benéficas o sin ánimo de lucro, teniendo un trato fiscal más favorable. Los donantes pueden beneficiarse de significativas deducciones fiscales en el IRPF por estos actos, concretamente un 80% en los primeros 150 euros donados y un 35% en cantidades superiores, que pueden incrementarse bajo ciertas condiciones. Estos incentivos fiscales no solo promueven la solidaridad sino que también permiten a los contribuyentes reducir su carga impositiva.
Decidir entre hacer una donación o un donativo dependerá del propósito detrás de la contribución. Mientras los donativos ofrecen ventajas fiscales atractivas y fomentan el apoyo a causas sociales, las donaciones pueden ser más adecuadas para regalos personales a familiares o amigos, aunque estas últimas pueden conllevar obligaciones fiscales para el donatario. Entender estas diferencias es esencial para optimizar la declaración de la renta y elegir la opción más conveniente desde una perspectiva fiscal.
