Aunque en resumen, podríamos decir que la reforma fiscal propuesta en el Anteproyecto de Ley del IRPF y vista por el Consejo de Ministros el pasado viernes se basa en el recorte de deducciones fiscales para salvar el déficit público, a continuación, y tomando como referencia las explicaciones del Ministro de Hacienda Cristóbal Montoro, os desglosamos las principales medidas tomadas en esta reforma fiscal.

reforma fiscal - montoro

1. Reducción del IRPF

Aunque se hará en dos fases, una en 2015 y otra en 2016, la reforma reducirá los tramos del IRPF de siete a cinco, de la siguiente forma:

  • Rentas inferiores a 12.450 euros: en 2015 el tipo bajará al 20% y al 19% en 2016.
  • Rentas de 12.450 a 20.200 euros: en 2015 el tipo bajará al 25% y al 24% en 2016.
  • Rentas de 20.200 a 35.200 euros: en 2015 el tipo bajará al 31% y al 30% en 2016.
  • Rentas de 35.200 a 60.000 euros: en 2015 el tipo bajará al 39% y al 37% en 2016.
  • Rentas superiores a 60.000 euros: en 2015 el tipo bajará al 47% y al 45% en 2016.

2. Deducción de gastos

Cuando ahora es posible deducir hasta el 5% de los rendimientos netos, la nueva reforma fiscal limita a 2.000 euros las deducciones por gastos de los autónomos. Es más, desde la entrada en vigor de la reforma, cuantos mayores sean los rendimientos netos profesionales la deducción será menor.

3. Ayudas económicas para familias y dependientes

Una buena noticia de la reforma fiscal para los ciudadanos de a pié es la creación de una nueva ayuda destinada a familias numerosas, personas discapacitadas, así como madres trabajadores. Estas ayudas irán desde la percepción de 1.200 euros en unos casos, hasta la aplicación de impuestos negativos en el caso de las madres trabajadoras.

4. Despidos e indemnizaciones tributadas

Las indemnizaciones por despido, hasta ahora exentas de tributación alguna, se han comenzado a tributar en el IRPF desde el viernes pasado, siendo una de las primeras medidas de la reforma fiscal así como de las más polémicas que se ha puesto en marcha.

Aunque el comité de expertos apostaba por suprimirla por completo, Hacienda ha decidido limitarla. De deste modo, las indemnizaciones por despido que superen los 2.000 euros por año trabajado tributarán como rentas irregulares. Según Montoro, es una medida para evitar “el abuso de la utilización de los despidos improcedentes”.

5. Deducciones por planes de pensiones

Hasta el momento se permitía una aportación máxima con derecho a deducción en el IRPF de planes de pensiones de hasta 10.000 euros, cuantía que se veía modificada en relación a la edad del contribuyente. Sin embargo, la reforma fiscal reduce la cuantía a 8.000 euros como aportación única y sin posibilidades de incremento en función de la edad.

6. Tributación por obtención de dividendos

A partir de ahora se tributará cada euro percibido de dividendos cuando antes solo se hacía a partir de la percepción de más de 1.500 euros.

7. Apuesta por el ahorro

Está claro que uno de los objetivos del Gobierno es apoyar el ahorro y por ello ha implantado una medida de reducción de tributaciones sobre los rendimientos del ahorro, algo que se implantará en dos fases y por franjas dinerarias:

  • Ahorro hasta 6.000 euros: del 21% en 2014 pasará al 20% en 2015 y al 19% en 2016.
  • Ahorro de entre 6.000 y 24.000 euros: del 25% en 2014 pasará al 22% en 2015 y al 21% en 2016.
  • Ahorro de entre 24.000 y 50.000 euros: del 27% en 2014 pasará al 24% en 2015 y al 23% en 2016.
  • Ahorro de más de 50.000 euros: del 27% en 2014 pasará al 24% en 2015 y al 23% en 2016.

Además, lanzarán los planes Ahorro 5 que serán una cuenta bancaria o seguro exentos de tributación si superan los 5 años y se garantiza la retribución de como mínimo un 85% de inversión.

8. Ganancias por dación de pago y preferentes exentas de IRPF

El impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos urbanos que generalmente hay que pagar cuando se transmite la propiedad de un inmueble, o lo que se hace llamar plusvalía, verá sus modificaciones en esta reforma fiscal.

En este sentido, las personas obligadas a entregar sus hogares por no pagar la hipoteca ya no tendrán que pagar este impuesto. Exención a la que también podrán acogerse para las plusvalías generadas de las acciones preferentes.

9. Reducción del impuesto de sociedades

El impulso a las PYMES es otro de los puntos importantes de la reforma fiscal que apuesta por sacar a la luz la economía sumergida de España. Para ello, el Impuesto de Sociedades pasará del 30% de 2014 al 28% en 2015 y al 25% en 2016.

A esto añadirán otras deducciones e incentivos con la finalidad de que la tributación de las PYMES se quede en el 20%. Asimismo, los emprendedores se quedarán con su 15%.

Por otra parte, la base imponible de ampliará para acercar el tipo efectivo al nominal, se creará una reserva de capitalización y se mantendrán las deducciones de I+D+I.

10. Reducción de tributación para autónomos

El tipo de tributación del 21% descenderá en julio de 2014 al 15% para los trabajadores de cuenta propia que ganen menos de 12.000 euros anuales.

11. Cambios en la tributación por módulos de los autónomos

Hosteleros, restauradores, agricultores y ganaderos podrás seguir tributando por el sistema actual de módulos pero el resto de negocios tendrán que pasar al regimen de estimación directa.

12. Trabajadores extranjeros VS deportistas

Un cambio a dos bandas permitirá un mejor tratamiento de las tributaciones por parte de deportistas extranjeros que están instalados en nuestro país y los trabajadores extranjeros que puedan aportar talento al país.

En el primer caso, se adecuará la tributación de los deportistas no residentes a la de los residentes bajando el tipo general al 24% y al 19% para deportistas de vivan en la Unión Europea.

Por otra parte, los trabajadores extranjeros desplazados a España tributarán como no residentes a un tipo de 24% durante los 600.000 primeros euros de retribución y durante 5 periodos impositivos consecutivos.

13. Tributación del comercio electrónico en el lugar de compra

El IVA a pagar será siempre el del país donde se realiza la compra y no el país de origen del producto o donde esté instalada la sede del comercio electrónico. Es decir, el IVA español se nos aplicará en todas las compras, incluso si son online.

14. Eliminación de deducción por alquiler

Los nuevos contratos firmados a partir de 2015 de alquiler de vivienda no se beneficiarán de la deducción en el IRPF por parte de los inquilinos. Además, en caso de ser propietario también te afectará pues la exención de tributación por rentas obtenidas del alquiler de viviendas a partir del 1 de enero de 2015 desciende al 50%, eliminando la exención total en caso de que los inquilinos sean menores de 30 años.

15. Cambios en el IVA de productos sanitarios

Con el fin de cumplir una sentencia europea se reclasificaran algunos productos sanitarios elevando su tributación al 21%, mientras que productos como las lentillas, gafas graduadas y muletas seguirán teniendo el tipo reducido de IVA del 10%.

16. Lista de morosos

Como consecuencia del elevado índice de morosidad que existe en nuestro país, el Gobierno anuncia la publicación por parte de la Agencia Tributaria de una lista de morosos para aquellos que tengan deudas superiores al millón de euros.

La lista identificará a los deudores con nombre, apellidos y NIF (en caso de empresas con la denominación social), e incluirá el importe de deudas y sanciones pendientes de pago.

17. Deducción por inversión en I+D

Aquellas empresas que inviertan más del 10% de sus ingresos netos contables en I+D podrán deducirse hasta el 50%

18. Deducciones en el campo de la cultura

Algo que se viene pidiendo desde hace años en lis mismísimos Premios Goya parece que comienza a tener efecto. El Impuesto de Sociedades para producciones cinematográficas será del 20% para el primer millón de euros y del 18% para el resto. Asimismo, se añade una deducción del 15% de los gastos para producciones en territorio español de origen extranjero.

 

Esta reforma fiscal, que entrará en vigor, en su totalidad, el 1 de enero de 2015, aplicando todas las medidas indicadas anteriormente, será aplicada paulatinamente de modo que, algunas medidas, como por ejemplo la reducción de la tributación de los autónomos del 21% al 15% tendrá lugar a partir del 1 de julio de este mismo año 2014.

No obstante, esta anteproyecto que supondrá un coste de 9.000 millones de euros, está actualmente publicado en la página web del Ministerio de Hacienda y queda abierto el plazo de consulta pública que finalizará en dos semanas para que finalmente el Gobierno redacte el texto definitivo del proyecto de ley para su aprobación en el Consejo de Ministros y remisión a las Cortes en julio.

¿Qué os parece esta reforma? ¿en qué puntos estáis de acuerdo y en cuales en desacuerdo?